Compilare il rendiconto del caso Alfa
Il caso parte da liquidità iniziale di 40.000,00 e finale di 60.000,00. L’utile corrente è 30.000,00; gli ammortamenti sono 10.000,00. Crediti e rimanenze crescono rispettivamente di 8.000,00 e 2.000,00; i debiti verso fornitori crescono di 5.000,00. Si ipotizzano interessi pagati di 4.000,00 e imposte pagate di 4.000,00, coerenti con i dati semplificati del caso.
Passaggio didattico | Importo |
|---|---|
Utile corrente | 30.000,00 |
Aggiunta imposte economiche e interessi | 10.000,00 |
Aggiunta ammortamenti | 10.000,00 |
Variazione crediti | −8.000,00 |
Variazione rimanenze | −2.000,00 |
Variazione fornitori | 5.000,00 |
Interessi pagati | −4.000,00 |
Imposte pagate | −4.000,00 |
Flusso operativo | 37.000,00 |
Flusso di investimento ipotizzato | 0,00 |
Rimborso finanziamenti | −5.000,00 |
Dividendi pagati | −12.000,00 |
Incremento liquidità | 20.000,00 |
Inserimento e verifica
Premere Applica proposte soltanto dopo aver letto il significato delle variazioni proposte. Aprire le voci compilabili con la matita e integrare gli importi documentati, come ammortamenti, interessi pagati, imposte pagate, rimborso finanziamenti e dividendi. Per ciascuno verificare il segno richiesto dalla formula: le parentesi nell’etichetta indicano una voce di uscita o rettifica, ma il controllo deve essere effettuato sul risultato calcolato.
Non inserire nuovamente l’aumento dei debiti tributari di 2.000,00 se il caso è già rappresentato riportando imposte economiche per 6.000,00 e pagamenti per 4.000,00 nella riconciliazione indicata. Si conteggerebbe due volte lo stesso effetto. Il prospetto didattico serve proprio a rendere visibile questo rischio.
Alla fine verificare 37.000,00 più zero meno 17.000,00 uguale 20.000,00 e la liquidità 40.000,00 più 20.000,00 uguale 60.000,00. Solo dopo il controllo delle componenti confermare Ho verificato i flussi e il raccordo della liquidità.