Seguire una rettifica dalla bozza alla contabilizzazione
Questa variante autonoma parte dal caso Alfa senza altre modifiche. Un servizio di competenza per 1.200 deve essere rilevato con la contropartita appropriata. L’esempio non considera gli ulteriori effetti fiscali: l’utile passerebbe da 30.000 a 28.800 prima delle altre valutazioni necessarie.
Campo della rettifica | Valore di esercitazione |
|---|---|
Motivazione | Servizio di competenza 2026 da rilevare secondo il documento verificato |
Data | 31/12/2026 |
Stato iniziale | Da approvare |
Prima riga | Conto Servizi Dare 1.200 Avere 0 |
Seconda riga | Contropartita patrimoniale appropriata Dare 0 Avere 1.200 |
Totale Dare e totale Avere | Entrambi 1.200 |
Figura 25 Dettaglio compilato delle righe Dare e Avere senza conferma
La figura utilizza il conto fornitore disponibile nel laboratorio per mostrare i controlli. Nella redazione reale la contropartita deve derivare dalla natura dell’operazione e dai documenti, non dalla disponibilità di un conto nella tendina. La parte superiore del pannello contiene motivazione e data; la figura inquadra le righe sottostanti.
Verificare la progressione
In Da approvare la rettifica resta una proposta del fascicolo. Dopo la verifica scegliere Approvata, confermare e salvare. Il costo deve comparire nella colonna Rettifiche dei Prospetti e concorrere al risultato secondo le regole applicate.
Se si decide di contabilizzare, controllare fonte attuale, esercizio aperto, conti e causale. Usare Contabilizza in prima nota e verificare la registrazione prodotta. La nuova acquisizione deve includere l’operazione nei saldi; la rettifica viene riconosciuta come inclusa nella fonte e non aggiunta una seconda volta.
Momento | Origine dell’effetto di 1.200 | Controllo |
|---|---|---|
Proposta non approvata | Nessun effetto definitivo nei prospetti | Stato Da approvare |
Approvata extracontabile | Colonna Rettifiche | Costo e contropartita in pareggio |
Contabilizzata e riacquisita | Saldi della fonte contabile | Registrazione presente effetto non duplicato |
Se l’utile scende prima a 28.800 e poi a 27.600 dopo la contabilizzazione, fermarsi: lo stesso costo potrebbe essere incluso due volte. Non risolvere eliminando una voce del bilancio. Ricostruire prima stato della rettifica, acquisizione e registrazione.